Глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров заявил о намерении проверить уплату налогов мигрантами. Эти планы представляют интерес в связи с тем, что большая часть мигрантов в России вплоть до последнего времени работала нелегально и никаких налогов в бюджет вообще не платила.
Заявление главы ФНС прозвучало 21 ноября в интервью РБК, журналист которого задал вопрос о том, есть ли у ведомства оценки суммы налогов, недоплачиваемой мигрантами. По словам Д. Егорова, такой оценки на сегодняшний день нет, однако в этой сфере существуют две фундаментальные проблемы. Первая из них касается стран ЕАЭС и Украины, граждане которых могут в России быть самозанятыми и платить налог на профессиональный доход, а вторая – платежи по патентам, которые являются «первичным фиксированным элементом НДФЛ».
На основании данных о доле переводов, совершенных нерезидентами, и количестве оформленных патентов можно попытаться оценить сумму налогов, которую должны были заплатить мигранты.
Последние данные о денежных переводах из России в зарубежные страны, включая государства СНГ, были опубликованы Центробанком за 2021 г. В следующем году после начала СВО публикация этих данных прекратилась. По итогам 2021 г. в страны СНГ из России физлицами было перечислено 12 млрд 856 млн долл. Эта сумма почти поровну распределилась между резидентами, обязанными платить подоходный налог в России, и нерезидентами. В случае прибытия в Россию граждан «безвизовых» стран СНГ, которые не являются участниками ЕАЭС (Таджикистан, Узбекистан, Азербайджан, Молдавия), они для осуществления трудовой деятельности должны приобретать патент. Исключением являются граждане Украины, для которых в 2022 г. указом президента России был установлен особый миграционный режим. Они могут находиться в России без ограничений по времени и работать без оформления патента.
Почти три четверти всех этих средств – 9 млрд 463 млн (73,6%) – были перечислены в Киргизию, Таджикистан и Узбекистан. Именно на них и приходится большая часть налоговых «недоимок», которые должны были бы заплатить трудовые мигранты. Первое место по объему переводов занял Узбекистан (5 млрд 532 млн), за которым следовали Киргизия (2 млрд 131 млн) и Таджикистан (1 млрд 180 млн). Причем в переводах, осуществленных из России в Киргизию, которая входит в число участников ЕАЭС, преобладали те, которые осуществлены резидентами (54 и 46%), тогда как среди переводивших деньги в Узбекистан, напротив, преобладали нерезиденты (46 и 54%). По переводам «второго типа», выполненным нерезидентами, лидировал Таджикистан: лишь 23% поступивших в эту республику из России средств физических лиц были переведены резидентами, а остальные 77% – нерезидентами.
В последующие годы объем денежных переводов из России в страны Средней Азии менялся разнонаправленно. В 2022 г. он продемонстрировал резкий рост. Так, объем денежных переводов из РФ в Узбекистан, по данным Центробанка республики, увеличился в 2022 г. по сравнению с 2021 г. в 2,6 раза, достигнув 14,5 млрд долл. Причем переводы из России росли быстрее, чем из других стран, где работали узбекские трудовые мигранты. По оценке узбекистанского Центробанка причиной резкого роста международных денежных переводов в республику стало значительное укрепление курса российского рубля по отношению к доллару, а также переход трудовых мигрантов на официальные каналы отправки денежных переводов в результате валютных ограничений в РФ.
Кроме того, на 2022 г. пришлось два «пика» эмиграции в ближнее зарубежье российских релокантов, что также повлияло на рост переводов со стороны их родственников. При этом на Россию приходилось 85% от всего объема денежных переводов физических лиц, получаемых республикой из-за рубежа. Их общий объем в 2022 г. увеличился в 2,1 раза, достигнув 16,9 млрд долл.
Максимальный уровень денежных переводов в 2022 г. получил и Таджикистан. По данным Всемирного банка их объем достиг 5,6 млрд долл. Сопоставимый показатель в размере 4,2 млрд долл. в предыдущий раз наблюдался в 2014 г. По данным опросов статистических органов республики, от 22 до 30% общих доходов домохозяйств приходится на денежные переводы, причем 90% их объема поступает из России.
В Киргизии рост объемов переводов был не так заметен. За январь-ноябрь 2022 г. физлица перевели в республику из России через системы денежных переводов 2,6 млрд долл., что больше аналогичного периода прошлого года на 6%. Тем не менее этот показатель также является рекордным с 2005 г., когда Центробанк начал вести соответствующую статистику. В случае с Киргизией довольно отчетливо прослеживается взаимосвязь динамики переводов с притоком российских релокантов. Их ежемесячный объем начал стабильно расти с апреля 2022 г., а максимального уровня достиг в июле (302,7 млн долл.). Минимальный же уровень наблюдался в марте.
В 2023 г. Таджикистан, по данным Всемирного банка, получил рекордный объем денежных переводов в размере 5,7 млрд. долл., что на 6,6% больше показателей предыдущего года. В 2022 г. объем переводов, согласно этим данным, составил 5,3 млрд, а в 2021 г. – 2,9 млрд. При этом поток трудовых мигрантов из республики, по данным министерства труда, которое ведет собственную статистику, по итогам 2023 г. сократился по сравнению с 2022 г. на 16% с 775,6 тыс. до 652 тыс. человек.
Исходя из этого, можно было бы предположить, что увеличение денежных переводов связано с ростом зарплат мигрантов. Однако российская статистика сокращение притока мигрантов из этой республики не подтверждает. По данным Погранслужбы ФСБ, въезд граждан Таджикистана в Россию в 2023 г. увеличился по сравнению с 2022 г. с 1,2 до 1,7 млн чел., в том числе с целью работы – с 781,3 до 985,5 тыс. Так что объем переводов рос из-за увеличения как зарплат, так и числа самих мигрантов.
В Узбекистане сумма денежных переводов в январе-августе 2023 года упала сразу на 32,4% по сравнению с тем же периодом 2022 г. Но причиной этого стал их феноменальный рост в предыдущем 2022 г. В 2024 г. рост объемов денежных переводов в Узбекистан возобновился. По данным Центробанка, в страну за это время поступило 11,3 млрд долл., более двух третей из которых (8,75 млрд) были переведены из России. По сравнению с прошлым годом общая сумма переводов увеличилась на 34%.
В Таджикистане объем переводов физлиц за первый квартал этого года, то есть еще до теракта в «Крокус Сити», увеличился на 56%, что позволило Евразийскому банку развития прогнозировать их годовой прирост в размере 8%. Правда, после сокращения объема трудовой миграции из-за ужесточения миграционной политики России их динамика, скорее всего, вместо положительного приобрела отрицательный характер.
В Киргизии объем денежных переводов в 2023 г. сократился по сравнению с 2022 г. с 2 млрд 938,5 млн до 2 млрд 531,5 млн долл., или на 13,9%. Всего за прошлый год республика получила из-за рубежа в виде денежных переводов физических лиц 2 млрд 706,1 млн долл., 93,5% которых поступили именно из РФ. С января по май 2024 г. из России в Киргизию через системы денежных переводов поступило более 1 млрд долл.
Поскольку граждане Киргизии в России предпочитают оформлять статус самозанятого, наибольший интерес представляют налоговые «недоимки» граждан Узбекистана и Таджикистана. За январь-сентябрь этого года из РФ в РУз было переведено 8,75 млрд долл. Нерезидентами, обязанными приобретать патент, по данным за 2021 г., было отправлено 54% от общей суммы переводов, что эквивалентно 4 млрд 725 млн долл. При налогообложении по ставке 13% (размер НДФЛ) сумма их налогов должна составить порядка 614,3 млн долл. При этом патенты, по данным МВД РФ, за первое полугодие 2023 г. оформило около половины граждан Узбекистана, въехавших в Россию с целью ведения трудовой деятельности. Поскольку остальные, по всей видимости, работали нелегально, сумму неуплаченных ими налогов можно оценить примерно в 300 млн долл., что по текущему курсу составляет около 30 млрд руб.
Таджикистан за 2023 г. получил из России 5,7 млрд долл., а доля переводов нерезидентов за 2021 г. составляет 77%. То есть налогооблагаемая база за прошлый год будет составлять 4 млрд 389 млн, а сумма налогов по ставке 13% – около 570 млн. Патенты в 2023 г. оформили только 42% трудовых мигрантов из РТ. В бюджет они не заплатили порядка 330 млн долл., или 33 млрд руб.
Вопрос о том, много это или мало, крайне интересен. Сопоставимые доходы бюджета в этом году имеет Карачаево-Черкесия (34,5 млрд руб.), а Ингушетия, Калмыкия, Ненецкий округ и Еврейская автономная область располагают более низкими доходами. Получается, что наведение порядка в этой сфере позволит России обеспечить налоговые поступления, позволяющие содержать сразу несколько регионов.
